企业所得税的计算问题

企业所得税的计算通常遵循以下基本步骤：

计算应纳税所得额：应纳税所得额是指企业在一定纳税年度内的收入总额减去允许扣除的成本、费用、损失和其他特定免税、减税项目的余额。具体计算公式如下：

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1应纳税所得额 = 全年收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除（成本、费用、税费等）- 允许弥补的以前年度亏损

其中：

全年收入总额包括但不限于主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入、投资收益等各类收入。

不征税收入和免税收入是指税法中明确规定不予征税或给予税收优惠的收入部分。

各项扣除包括但不限于成本支出（如原材料、人工、制造费用等）、期间费用（如管理费用、销售费用、财务费用等）、资产折旧、摊销、研发费用加计扣除等。

允许弥补的以前年度亏损指的是如果企业上一年度有经税务机关核定的亏损额，在一定期限内可用来抵扣本年度的应纳税所得额。

计算应纳所得税额：确定了应纳税所得额之后，再乘以相应的税率来计算应纳所得税额，公式如下：

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1应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

适用税率：企业所得税率在中国通常是25%，但对于小型微利企业以及其他符合条件的企业可能会有不同的税率或优惠政策。

减免税额：指依据国家税收优惠政策享受的减免税金额。

抵免税额：企业有可能存在已经预缴的所得税、或者有来源于境外的已纳税额可以按规定抵免等情况。

此外，企业所得税实行按期预缴、年终汇算清缴的方式，即企业在每个季度或月份预先缴纳所得税，到年度结束后，根据全年的实际情况重新计算并多退少补。

最后，请注意具体的计算细节和规定可能会随着税法及政策的更新而变化，因此企业在进行所得税计算时，应以最新的税收法律法规为准。